決算の流れ — 決算日から申告までの2か月で何をするか

決算日の前にやること

決算は締めてから始めるものではありません。決算月の1〜2か月前から準備します。

• 着地見込みを出す … 今期の利益がいくらになるか。ここで納税額の見当をつけ、資金を確保します
• 意思決定が必要なものを判断 … 決算賞与、設備投資の前倒し、不良債権の処理、滞留在庫の処分
• 請求漏れ・未回収の確認

決算日を過ぎると、できることはほとんどなくなります。節税も投資判断も、決算日までが勝負です。

決算日にやること

• 実地棚卸 … 在庫を数える。帳簿と合わないと利益も納税額も狂います
• 現金の実査
• 固定資産の実在確認

決算整理（決算日後1か月）

1. 売掛金・買掛金の確定 … 取引先との残高確認
2. 経過勘定の処理 … 前払費用、未払費用、前受収益、未収収益
3. 減価償却費の計上
4. 棚卸資産の評価 … 不良在庫の評価減
5. 貸倒れの処理 … 回収不能債権
6. 引当金の計上
7. 消費税の集計

決算書の作成と承認

• 貸借対照表、損益計算書、株主資本等変動計算書、個別注記表
• 株主総会での承認 … 定時株主総会を開き、議事録を作成して10年保存。1人株主でも形式は整えてください
• 決算公告 … 株式会社は義務。官報、電子公告、自社サイトでの掲載など

申告と納付

決算日から2か月以内に、次を申告・納付します。

• 法人税・地方法人税 … 税務署
• 法人住民税・法人事業税 … 都道府県、市区町村
• 消費税（課税事業者） … 税務署

税理士に渡す資料

依頼している場合、次を早めに渡すと作業が速くなります。

• 期中の会計データ（会計ソフトのアクセス権）
• 通帳・カード明細の全期間分
• 請求書・領収書
• 棚卸表
• 借入金の返済予定表、残高証明
• 契約書（新規に締結したもの）
• 固定資産の取得・売却の資料

資料が揃わないと申告が期限に間に合いません。決算日から2週間以内には渡せる体制にしてください。

決算後にやること

• 金融機関へ決算書を提出し、自分から説明する
• 来期の計画を立てる
• 役員報酬の改定（期首から3か月以内）
• 納税資金の支払い